國家稅務總局公告

2016 年 第 24 號

國家稅務總局關于修訂《重大稅收違法案件

信息公布辦法（試行）》的公告

為貫徹落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，進一步懲戒嚴重涉稅違法行為，提高納稅人依法納稅意識和稅法遵從度，推進社會信用體系建設，國家稅務總局修訂了《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，現(xiàn)予以公布，自2016年6月1日起施行。

特此公告。

稅務總局

2016年4月16日

重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）

第一章　總　　則

第一條　為維護正常的稅收征收管理秩序，懲戒嚴重涉稅違法行為，推進社會信用體系建設，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《國務院關于印發(fā)社會信用體系建設規(guī)劃綱要（2014-2020年）的通知》（國發(fā)〔2014〕21號），制定本辦法。

第二條　稅務機關依照本辦法的規(guī)定，向社會公布重大稅收違法案件信息，并將信息通報相關部門，共同實施嚴格監(jiān)管和聯(lián)合懲戒。

第三條　公布重大稅收違法案件信息和對當事人實施懲戒，應當遵循依法行政、公平公正、統(tǒng)一規(guī)范的原則。

第四條　按照誰檢查、誰負責的原則，對公布的案件實施檢查的稅務機關對公布案件信息的合法性、真實性和準確性負責。

第五條　稅務機關通過建立重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)和利用國家信用信息共享交換平臺等渠道，對外公布重大稅收違法案件信息，并由相關部門根據(jù)這些信息對當事人實施聯(lián)合懲戒和管理措施。

第二章　案件標準

第六條　本辦法所稱“重大稅收違法案件”是指符合下列標準的案件：

（一）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款，查補稅款金額100萬元以上，且任一年度查補稅額占當年各稅種應納稅總額10%以上；

（二）納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的；

（三）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的；

（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；

（五）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的；

（六）虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的；

（七）私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；

（八）雖未達到上述標準，但違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。

符合前款規(guī)定的重大稅收違法案件，由稅務稽查局作出了《稅務處理決定書》或《稅務行政處罰決定書》，且當事人在法定期間內(nèi)沒有申請行政復議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復議或法院裁判對此案件最終確定效力后，按本辦法處理。

第三章　信息公布

第七條　公布重大稅收違法案件信息，應當包括以下內(nèi)容：

（一）對法人或者其他組織：公布其名稱，統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號，注冊地址，法定代表人、負責人或者經(jīng)法院判決確定的實際責任人的姓名、性別及身份證號碼（隱去出生年、月、日號碼段，下同），經(jīng)法院判決確定的負有直接責任的財務人員的姓名、性別及身份證號碼；

（二）對自然人：公布其姓名、性別、身份證號碼；

（三）主要違法事實；

（四）適用相關法律依據(jù)；

（五）稅務處理、稅務行政處罰情況；

（六）實施檢查的單位；

（七）對公布的重大稅收違法案件負有直接責任的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及從業(yè)人員，稅務機關可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號、注冊地址，以及直接責任人的姓名、性別、身份證號碼、職業(yè)資格證書編號。

前款第一項中法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人不一致的，應一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人進行標注。

第八條　省以下稅務機關應及時將符合公布標準的案件信息錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)，通過省稅務機關門戶網(wǎng)站向社會公布，同時可以根據(jù)本地區(qū)實際情況，通過本級稅務機關公告欄、報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式向社會公布。

國家稅務總局門戶網(wǎng)站設立專欄鏈接省稅務機關門戶網(wǎng)站的公布內(nèi)容。

第九條　符合本辦法第六條第一款第一項、第二項規(guī)定的重大稅收違法案件的當事人，能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實施檢查的稅務機關決定，只將案件信息錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)，不向社會公布該案件信息。

案件信息已經(jīng)向社會公布后，當事人符合前款規(guī)定的，經(jīng)實施檢查的稅務機關決定，停止公布并從公告欄中撤出，并將繳清稅款、滯納金和罰款的情況通知實施聯(lián)合懲戒和管理的部門。

第十條　重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，停止公布并從公告欄中撤出。

第十一條　案件信息一經(jīng)錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)，將作為納稅人的納稅信用記錄永久保存。

第四章　懲戒措施

第十二條　對按本辦法公布的當事人，依法采取以下措施：

（一）納稅信用級別直接判為D級，適用相應的D級納稅人管理措施；

（二）對欠繳查補稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關規(guī)定，通知出入境管理機關阻止其出境；

（三）稅務機關將當事人信息提供給參與實施聯(lián)合懲戒的相關部門，由相關部門依法對當事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施。

符合本辦法第九條規(guī)定的當事人，適用前款第一項規(guī)定。

第十三條　國家稅務總局和省稅務機關通過約定方式，向同級參與聯(lián)合懲戒的部門提供稅務機關對外公布的本轄區(qū)內(nèi)重大稅收違法案件信息。

市以下稅務機關是否向同級參與聯(lián)合懲戒的部門提供對外公布的本轄區(qū)內(nèi)重大稅收違法案件信息，由市以下稅務機關根據(jù)實際情況，與相關部門協(xié)商決定。

第十四條　重大稅收違法案件信息實行動態(tài)管理，案件信息發(fā)生變化的，按本辦法第十三條規(guī)定提供案件信息的稅務機關應當及時向同級參與聯(lián)合懲戒和管理的部門提供更新信息。

第五章　附　　則

第十五條　被公布的當事人對公布內(nèi)容提出異議的，由實施檢查的稅務機關負責復核和處理。

第十六條　本辦法所稱稅務機關，是指國家稅務總局和省以下國家稅務局、地方稅務局。

第十七條　本辦法所稱“以上”包含本數(shù)，“以下”包含本級。

第十八條　本辦法自2016年6月1日起施行。《國家稅務總局關于發(fā)布〈重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第41號）同時廢止。